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拜登基建:包罗万象 理念先行

2021年04月01日 08:11
作者:刘政宁 郑宇驰等
来源: 中金点睛

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  3月31日,白宫公布了拜登基建的详细计划。正如我们在报告《拜登基建:变着法子闯关》中所述,该计划包含基建和征税两部分。其中,基建部分的内容和规模与预期基本一致,不仅包含传统基建,还有各种绿色基建,体现了拜登政府的环保理念。另外也涉及振兴制造业、加强基础研究等方面的支出,表明拜登希望借助基建计划加大财政扩张力度。

  略超预期的是征税部分。拜登不仅力促各国采取全球最低税率制,以遏制跨国企业避税,还提议加强对大企业征税,取消对化石能源企业补贴,消除各种不公平的税收漏洞。可见,拜登对社会公平问题尤为重视,我们预计这种促公平的理念还将在后续立法中进一步得到体现。

  具体来看,基建部分又称《美国就业计划》,内容涵盖6大领域,计划在未来8年内形成约2.35万亿美元的投资,每年投资约2500亿美元,约合美国的1%。这6大领域是:

   修缮,重建桥梁,升级港口、机场,支出约6710亿美元。对2万英里的高速公路、道路和主要街道进行现代化改造,重建10座重要桥梁,修缮1万座较小的桥梁。更换公共汽车和有轨电车、修缮车站、更新机场,并将公交和铁路扩展到新社区。

   向所有美国人提供清洁的饮用水、更新的电网和高速宽带,支出约3110亿美元。替换掉饮用水系统中的铅制管道,铺设输电线路,封堵废弃油气井和矿井。建设普通美国人(尤其是那些无法上网的农村人)可以负担得起的、可靠的高速宽带。

   建造、维护和翻新200多万套住宅和商业建筑,对学校和儿童保育设施进行现代化改造,升级退伍军人医院,支出约3780亿美元。在全国范围内建造和翻新住宅、商业建筑、学校,并使它们更加节能环保。大幅改善联邦设施、尤其是那些服务退伍军人的设施。

   通过为家庭护理人员创造就业机会、提高他们的工资和福利,来巩固和护理经济基础设施,支出约4000亿美元。计划将为护理人员创造新的、更好的工作,来对护理经济的基础设施进行大量投资,为个人提供家庭和社区护理。

   振兴制造业、确保供应链安全、投资研发、人才培训,支出约5800亿美元。该部分将确保最好的、多元化的人才投入到工作中,进行面向未来的创新,并创造成千上万的优质工作。人们将在美国的每个地方从事建筑和制造工作,并接受薪酬优厚的工作培训。

   创造高质量的工作,提供安全健康的工作场所、支付可观的薪资;确保工人加入公会的权力,提升其与雇主集体谈判的能力。该部分还将确保政府支出更多用于在美国本土制造的商品和材料,并在运输中使用带有美国国旗的美国商船。

  上述多个项目中涵盖了与新能源相关的支出,涉及新能源车、新能源技术、绿色建筑等领域。例如,计划提出了1740亿美元的电动汽车支出计划,包括对消费者购买美国电动汽车提供折扣和税收优惠,拨款建立电动汽车充电站,将至少20%的校车替换为电动汽车等举措;建立一个270亿美元的“清洁能源和可持续发展加速器”,来鼓励私人投资发展分布式电源、清洁运输,进行住宅、商业和市政建筑的改造;投资350亿美元用于解决气候危机的技术突破,使美国成为清洁能源的全球领导者;通过460亿美元的联邦政府采购,支持美国制造的电动汽车、充电端口、绿色建筑的水泵和清洁材料等。此外,拜登还提出支持国内清洁能源制造企业、延长清洁能源相关投资的税收抵免年限等举措。

  图表: 《美国就业计划》包括6大领域,涉及至少2.35万亿美元支出(单位:亿美元)

图片

  资料来源:美国白宫官网,研究部

  征税部分又称《美国制造税收计划》,目的在于修正美国公司税法,以鼓励其在美国本土创造就业机会和投资。与此同时,遏制避税天堂的不公平竞争,确保大公司支付其应付的份额。白宫预计,如果征税部分得以通过,将在未来15年内增加联邦政府税收收入约2万亿美元,基本等同于基建部分的总支出。征税部分的具体提案包括:

   将公司税率提高至28%。2017年,特朗普将美国公司税率从35%降至21%。拜登提出,应将公司税率重新提高至28%,以确保企业公平纳税。拜登认为这有助于为基础设施、清洁能源、科技研发提供资金,以维持美国的竞争力并促进经济增长。

   将美国跨国公司的全球最低税率提高至21%,以阻止离岸业务。在当前的税法下,美国跨国公司被允许将利润转移到海外避税天堂,以享受更低的税率。拜登提出把对美国公司的全球最低税率提高至21%,同时取消对美国公司在海外投资前10%的收益不缴纳的规定。此规定旨在鼓励美国企业在本土投资,同时为本土企业和跨国公司创造更公平的竞争环境。

   提议其他国家也执行严格的最低税率制。拜登认为,仅对美国公司征收全球最低税率是不够的,其他国家也应该与美国一样,对公司采取最低税率制,彻底杜绝避税天堂的竞争优势。如果某公司的总部设在未采取最低税率的国家或地区,那么美国政府将不给予其在美国的税收扣减。此规定旨在强化全球最低税率制度,不再允许各国通过降低公司税率来获得竞争优势。

   防止企业通过跨境逃税。一些美国企业通过并购成为其他国家或地区(尤其是避税天堂)的注册公司,从而免于向美国政府纳税。拜登提议增加企业跨境并购的难度,从源头上解决逃税的漏洞。

   不给予外包企业税收抵扣。一些美国企业将工作外包给海外企业,同时享受美国政府的税收抵扣。拜登提议对此进行限制,并给予在美国本土创造就业的企业额外的税收抵扣。

   消除知识产权转让带来的税收漏洞。一些美国企业将知识产权等无形资产转让到海外,同时能享受一定的税收优惠。拜登提议彻底结束这一漏洞。

   对大公司的账面收入制定最低税率。为遏制大型跨国公司逃税,拜登提议基于其给投资者报告的账面收入,征收15%的最低税率。也就是说,无论这家公司的收入来自哪里,只要出现在其账面上,就要缴税。

   消除化石燃料企业的税收优惠。现行税收体制下,化石能源公司仍可享受各种各样的补贴。作为拜登提出美国2050“碳中和”的一部分,这些补贴将被取消。此外,拜登提议向污染者收税,提高排放的成本,并以这些收入覆盖环保支出。

   扩大税务机关对企业的审计范围。十年前,基本上所有的大型公司都由美国国税局(IRS)每年进行审计;今天,审计率只不到50%。对此,拜登提议给国税局提供必要的资源,以帮助其更好地对美国企业进行审计。这项工作不仅将针对大企业,也将适用于高收入人群。

(文章来源:中金点睛)

(责任编辑:DF010)

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